Hierunter versteht man den Finanzüberschuss eines Unternehmens, bzw. den Nettozugang an flüssigen Mitteln in der Regel während eines Geschäftsjahres. Der Cash-Flow umfasst den ausgewiesenen Reingewinn, die Zuweisungen an Reserven, Abschreibungen auf Sachwerte und Beteiligungen sowie anfällige weitere Rückstellungen.